河海大学常州校区经费使用及审批管理实施细则(修订)
发布时间: 2013-04-23   浏览次数: 46

河海大学常州校区经费使用及审批管理

实施细则(修订)

 

第一条   为进一步规范校区经济秩序,完善经费使用及审批管理等业务工作程序,明确经济责任,提高工作效率,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》以及教育部和学校相关财经制度,结合常州校区(以下简称校区)实际,制定本工作细则。

第二条   校区经费的类别及经费审批管理

1.校区经费包括教育事业日常经费、教学事业专项经费、基本建设经费、工会经费、科研经费、办班创收服务经费、后勤经营服务经费和各类暂存、代管类经费。

2.校区经费使用坚持“一支笔”审批原则,各单位(项目)第一负责人为第一经济责任人,对所管理经费的使用进行“一支笔”审批,并对审批经济事项的真实性、合法性、合规性负责(单位第一负责人可根据内部工作分工,委托单位其他负责人审批分管工作经费,并对经济事项的真实性、合法性、合规性负责)。

3.校区经费使用实行分级审批制度,根据金额大小,履行以下分级审批程序:

1)一次使用经费在1万元以内(含1万元)的,经单位第一负责人(项目负责人)审批,由财务审核人员直接办理。

2)一次使用经费在1万元以上、3万元以下(含3万元)的,须经财务部负责人审批,并报校区分管领导审批。

3)一次使用经费在3万元以上的,作为大额经济事项,经校区分管领导审批后,须报校区管理委员会主任审批。

4.实行项目负责人制的项目经费,包括部、省、市财政专项和科研项目、办班创收服务等经费,项目负责人作为第一经济责任人,负责对所管理项目经费的审批。其中,一次使用经费超过五千元以上的,须先报项目所在单位负责人审批后,再按上述第3项的规定履行其他审批程序。

5.各单位第一经济责任人个人所经办使用的经费,不论金额大小,均需先报校区分管领导审批;各项目负责人个人所经办使用的经费,不论金额大小,均需先报项目所在单位负责人审批。

6.校区工作人员因公出差,应按照《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》中规定的等级标准乘坐交通工具和住宿,超支部分个人自理;如遇特殊情况需要乘坐火车软席(飞机)及超标准住宿的,须由校区管理委员会主任批准后方可执行;横向科研项目工作人员出差乘坐火车软席(飞机)及超标准住宿的,由项目负责人审批。

7.单位负责人及项目负责人在校区财务部预留签字字样,如单位(项目)负责人更换或授权给其他人审批,应及时向财务部送交新的签字字样。

8.单位负责人或项目负责人对经济事项的真实性、合法性、效益性负责;其他各级审批人对经济事项的合法性、效益性负监管责任。

第三条   经费使用的类别及单据的规范要求

1.经费使用的类别按业务不同分为借款、报销和领款三类。

2.经费使用的单据分校内和校外单据两种。校内单据,主要有校区印制的各种付款凭证(包括借款单、报销单、领款单、支票领用单、银行汇款申请单、校内转账凭证),以及校区二级经济单位(如后勤服务集团)开出的校内转账凭证。校外单据,主要有校外发票和收据等。

3.单据印章要求

1)发票:必须印有税务机关统一发票监制章,并加盖发票使用单位发票专用章或财务专用章。

2)校外收据:必须印有财政机关统一收据监制章,并加盖收据使用单位财务专用章。

3)校内转账凭证:必须盖有校内使用单位公章或财务专用章,方可办理校内转账手续。

4.单据内容要求

1)发票或收据必须注明接受凭证单位名称、填制日期、经济业务内容、计量单位、数量、单价、金额和填制人,并加盖填制单位发票(或财务)专用章。

2)单据金额的大写与小写数额一致。

3)单据金额不得涂改、挖补,否则无效。

4)原始单据有错误的,应由开出单位重开或更正,更正处应加盖开出单位的财务专用章。

5)复印件不得作为报销凭证。

6)原始单据遗失,应当取得原开出单位盖有财务公章的证明,并注明原单据号码、金额和内容等,由经办单位负责人和财务部负责人批准同意后,方能代作原始凭证。

第四条   借款、报销和领款手续要求

1.办理借款、空白支票领用、报销和领款等业务,必须按前述第二条、第三条的规定办理相关手续,对手续不完备、记载不真实、票据不合法、数字不准确、内容不完整的原始凭证,财务部门不予受理。

2.办理借款及空白支票领用业务的工作人员,需在上述业务发生后的二十天内到财务部办理报销冲账及还款手续,如遇特殊情况不能及时办理的,须向财务部提供书面的情况说明,但最迟不得超过一个月。逾期不能归还(冲账)的,除执行“前账不清,后账不借”外,还将按有关财经制度规定收取原借款人(支票领用人)借款拖欠额1/天的滞纳金。

3.拟报销的各类单据,必须在报销单上注明支出的用途和经费列支渠道。根据国家财经法规和学校有关财务规章制度,财务部门对各类开支按规定的标准、范围和开支渠道予以审核(报销)。对超标准、超预算的支出,未经校区分管领导审签和校区管理委员会主任批准,一律不得报销。

4.办理借款和报销等业务时,应填制相应的单据,按财务审核确认的金额、凭项目经费本支付。

5.凡购买教材、图书、绿化花木、医药器材、各类工程材料及低值易耗品等业务,须按照学校有关采购管理办法、低值易耗品管理办法进行,报销时须凭采购合同及对方单位提供的购货明细清单或部门明细验收单,由单位负责人及验收人签字确认。

6.各种外加工项目、维修、安装等工程劳务业务,报销时须附委托合同、加工清单或工程决算书及验收单。

7.实行监理制的基本建设经费开支须经项目总监审查签字。工程项目竣工决算以决算审定单(审计报告书)作为结算依据。

8.各类设备采购业务,不论资金来源性质,均须按校区《物资采购管理办法》、《关于购买国产设备采购、验收及报销环节相关要求的通知》等有关规定办理,由资产部办理固定资产验收手续,持固定资产采购合同、验收单和购物发票到财务部办理报销手续。

9.纳入政府集中采购范围的物资采购,相关报批等程序统一由校区资产部门办理。

10.领取劳务费、加班费、补助、补贴、奖酬金等人员费用,均须填制领款单据,并按人造册,注明人员、支付标准、工作天数,经人事等有关部门签批、领款人签收后办理。其中,发放给在校学生的科研助研费、奖助学金、困难补助等,造册时需注明学生银行卡号,一律通过银行直接转账计入学生银行卡中,不得领取现金。

11.实行当年单据当年报销制度,除特殊情况,单据不得跨年度报账。

第五条   凡办理的各项金额在3500元以上的经济业务,属本市范围的原则上采用同城转账支票结算,外市的原则上采用异地银行汇款结算,一般不得以现金支付。凡在校内办理的各项经济业务,一律实行校内转账结算。特殊情况确需用现金结算的,需填写现金结算申请表(参附表),报单位负责人及财务部负责人审批后方可办理。

第六条   本细则由财务部负责解释。

第七条  本细则自发文之日起执行,原《河海大学常州校区经费使用及审批管理实施细则》(河海常校财〔20021号)同时废止。

附表:

现金结算申请表

 

 

财务部:

我单位在                      经费中(经费编号        )用于                              事项,开支经费         元,由于                                               原因,直接用现金(银行划卡)垫付,未能按照有关财务制度进行转账结算,特此说明,本人对以上所述内容的真实性、合法性承担全部经济责任。

特此申请,请予办理报销手续。

                      经办人:

                                       

 

单位负责人审批意见:

 

 

财务负责人审批意见: